QRC 1
Que cherche à mesurer la capacité d'autofinancement ?
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Ressource interne; retraitements; investissement/dette; pas égale trésorerie.
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La CAF mesure un potentiel de ressources internes générées par l'activité sur une période, en retraitant le résultat de certaines charges et produits calculés ou liés aux cessions selon la méthode utilisée. Elle contribue à financer investissements, dettes et distributions.
QRC 2
Pourquoi la CAF n'est-elle pas identique à la variation de trésorerie ?
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BFR; investissements; financement; différence flux trésorerie.
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La trésorerie dépend aussi des variations du BFR, des investissements, financements, remboursements et distributions. Une entreprise peut donc avoir une CAF positive tout en voyant sa trésorerie diminuer.
Erreurs à éviter
Présenter le raisonnement; poser les calculs nécessaires; utiliser le vocabulaire comptable exact; éviter de confondre résultat et trésorerie, charge et décaissement, produit et encaissement.